साप्ताहिक कर अपडेट: PAN-Aadhaar नियम, असम में GST बायोमैट्रिक, AAR फैसले (6 अप्रैल 2025)

साप्ताहिक कर अपडेट: PAN-Aadhaar नियम, असम में GST बायोमैट्रिक, AAR फैसले (6 अप्रैल 2025)

 

6 अप्रैल 2025 को समाप्त सप्ताह के दौरान, भारत में विभिन्न क्षेत्रों—जैसे कि Income Tax, GST,  से जुड़े प्रावधान—में कई महत्वपूर्ण notifications और circulars जारी किए गए। इन अपडेट्स में Income Tax filings के प्रक्रियात्मक बदलाव, GST registrations में सुधार, और Tamil Nadu के AAR (Authority for Advance Rulings) द्वारा उत्पादों और सेवाओं के वर्गीकरण से संबंधित विशिष्ट निर्णय शामिल हैं।

 {getToc} $title={Table of Contents}

(I). Income Tax Notifications

1. 1 October 2024 से पहले PAN-Aadhaar Linking अनिवार्य

• नया प्रावधान: Income Tax के नियम 114 में एक नया उप-नियम "5AA" जोड़ा गया है। इस प्रावधान के अनुसार, उन व्यक्तियों को जिन्होंने 1 October 2024 से पहले Aadhaar Enrolment ID के आधार पर अपना PAN प्राप्त किया था, उन्हें अपने Aadhaar नंबर की सूचना Principal Director General of Income Tax (Systems) या किसी अधिकृत अधिकारी को देनी होगी।
• अनुपालन की समय सीमा: Notification के अनुसार, उपरोक्त PAN holders के लिए PAN-Aadhaar linking की अंतिम तिथि 31 December 2025 है। यह प्रावधान Income Tax Act की Section 139AA(2A) के अंतर्गत जारी किया गया है।

2. NSS Withdrawals पर TDS छूट

• TDS छूट का प्रावधान: Income Tax से संबंधित एक अन्य दिशा-निर्देश में बताया गया है कि National Savings Scheme (NSS) से निकासी पर Section 194EE के अंतर्गत TDS लागू नहीं होगा।
• पृष्ठभूमि: यह छूट पहले Finance Act 2025 द्वारा मान्यता प्राप्त थी, जिसके अनुसार 29 August 2024 के बाद NSS से निकासी पर TDS नहीं लगाया जाता था।

(II). GST Notifications and Advisories

1. Assam में GST Registration के लिए Biometric Aadhaar Authentication का कार्यान्वयन

• Biometric Verification Process: GST नियमों में हाल ही में संशोधन के तहत Assam में GST registrations के लिए Biometric Aadhaar authentication अनिवार्य कर दी गई है।
• प्रक्रिया का विवरण: जब कोई applicant Form GST REG-01 जमा करता है, तो उसे एक स्वचालित email प्राप्त होता है जिसमें या तो OTP-based Aadhaar Authentication का लिंक होता है या फिर GST Suvidha Kendra (GSK) में appointment बुक करने का विकल्प दिया जाता है।
• प्रभावी तिथि: यह प्रक्रिया 1 April 2025 से लागू हो गई है।

2. IRN Generation के लिए Case-Insensitive Invoice Reporting पर Advisory

• परिवर्तन का विवरण: Invoice Reporting Portal (IRP) अब IRN generation के लिए invoice/document नंबरों को case-insensitive मानता है।
• मुख्य बिंदु: चाहे invoice नंबर छोटे (lowercase), बड़े (UPPERCASE) या मिश्रित (Abc) हों, उन्हें IRN generation से पहले स्वतः ही uppercase में बदल दिया जाएगा।
• प्रभावी तिथि: यह बदलाव 1 June 2025 से लागू होगा और GSTR-1 filing में पहले से ही अपनाई गई पद्धति के अनुरूप है।

C. Authority for Advance Rulings (AAR) – Tamil Nadu

1. Maida Pappad का Classification

• निर्णय का सार: VK Samy Biscuits & Confectioneries के मामले में, Tamil Nadu के AAR ने निर्णय दिया कि "Maida Pappad" – जिसे uncooked/unfried snack pellets के रूप में परिभाषित किया गया है और extrusion प्रक्रिया द्वारा तैयार किया जाता है – पर GST का 5% दर लागू होगा।
• प्रभावी तिथि: यह निर्णय 27 July 2023 से लागू होता हुआ दर्शाया गया है, जो Notification No. 01/2017 (Rate) के Schedule I, Entry S.No. 99B के अनुसार है।

2. Tapioca Flour का कर निर्धारण

• निर्णय का सार: VS Trading Company के मामले में, AAR ने Tapioca Flour के वर्गीकरण के लिए पुनर्वर्गीकरण की अपील को खारिज कर दिया।
• मुख्य बिंदु: कंपनी ने इसके वर्गीकरण को बदलने के लिए आवेदन किया था।
• AAR ने कहा कि Tapioca Flour starch उत्पादन की प्रक्रिया का एक by-product है और इसलिए इसे “Residues and waste from the food industries” श्रेणी में रखा जाना चाहिए।
• इस श्रेणी के अंतर्गत 5% GST दर बनी रहती है।

3. Hitachi Energy के HVDC Services का Classification

• सेवा का स्वरूप: Hitachi Energy India Limited के मामले में AAR ने यह निर्णय दिया कि transportation, freight और insurance services, जो applicant द्वारा प्रदान किए जा रहे हैं, “Works Contract Service” की श्रेणी में आते हैं।
• टैक्स रेट: इस वर्गीकरण के अनुसार, इन सेवाओं पर 18% GST का प्रभार लगाया जाएगा।

निष्कर्ष

इस प्रकार, 6 अप्रैल 2025 को समाप्त सप्ताह के दौरान जारी की गई notifications और circulars में Income Tax compliance, GST registration प्रक्रियाएं, और उत्पादों व सेवाओं के वर्गीकरण से संबंधित महत्वपूर्ण बदलाव शामिल हैं। इनमें PAN-Aadhaar linking, NSS Withdrawals पर TDS में छूट, और Tamil Nadu के AAR द्वारा जारी विशिष्ट rulings शामिल हैं, जिनका उद्देश्य नियामकीय प्रक्रियाओं को और अधिक पारदर्शी एवं सुव्यवस्थित बनाना है।

Top of Form

Bottom of Form

Disclaimer: इस लेख की सामग्री केवल सामान्य जानकारी के लिए है। किसी विशेष विषय से संबंधित सही व्याख्या और अनुपालन के लिए कृपया संबंधित प्राधिकरण द्वारा जारी अधिसूचना/परिपत्र/निर्णयों को देखें।

Read More: आयकर विधेयक 2025 की धारा 34: व्यापार व्यय कटौती की शर्तें और अपवर्जित खर्चे