ITR Filing 2025: करदाता कितनी बार Old और New Tax Regime के बीच Switch कर सकते हैं?
परिचय
आकलन वर्ष 2025-26 के करीब आने के साथ, कई करदाता इस उलझन में हैं कि वे Old और New Tax Regime के बीच कितनी बार स्विच कर सकते हैं। Section 115BAC के तहत करदाताओं को अपनी पसंद की Tax
Regime चुनने का विकल्प दिया गया है, लेकिन स्विचिंग के नियम आय के प्रकार के आधार पर अलग-अलग होते हैं। यह लेख उन नियमों, लाभों और स्विचिंग विकल्पों को विस्तार से समझाएगा।
दोनो Tax Regime को समझें
Old Tax Regime
पुराने कर व्यवस्था में अधिक Deductions और Exemptions मिलते हैं, जिससे कर योग्य आय कम होती है, लेकिन टैक्स दरें अधिक होती हैं।
Old Regime में उपलब्ध Deductions:
- Section 80C: PPF, ELSS, NSC, EPF, बच्चों की ट्यूशन फीस, होम लोन प्रिंसिपल भुगतान
- Section 80D: स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम
- House Rent Allowance (HRA)
Section 10(13A)
- Section 80E: शिक्षा ऋण पर ब्याज
- Section 80G: दान पर छूट
- Section 80TTA/80TTB: बचत खाते और वरिष्ठ नागरिकों के लिए ब्याज पर छूट
- Standard Deduction: वेतनभोगी व्यक्तियों और पेंशनभोगियों के लिए INR 50,000
- Rebate under Section 87A: INR 12,500 (INR 5 लाख तक की आय के लिए)
New Tax Regime (115BAC)
नई कर व्यवस्था में कर दरें कम होती हैं, लेकिन अधिकांश Deductions उपलब्ध नहीं होते।
New Regime में उपलब्ध Deductions:
- Standard Deduction: INR 75,000 (FY 2024-25 से)
- Rebate under Section 87A: INR 25,000 (INR 7 लाख तक की आय के लिए)
- Marginal Relief: INR 7 लाख से थोड़ी अधिक आय वालों को राहत
Old और New Tax Regime की तुलना (AY 2025-26)
Old Tax Regime Slab Rates
|
आय सीमा (INR) |
निवासी सुपर वरिष्ठ नागरिक |
निवासी वरिष्ठ नागरिक |
अन्य व्यक्ति |
|
2,50,000
तक |
शून्य |
शून्य |
शून्य |
|
2,50,001-3,00,000 |
शून्य |
शून्य |
5% |
|
3,00,001-5,00,000 |
शून्य |
5% |
5% |
|
5,00,001-10,00,000 |
20% |
20% |
20% |
|
10,00,000
से अधिक |
30% |
30% |
30% |
New Tax Regime Slab Rates
|
कुल आय (INR) |
कर दर |
|
3,00,000
तक |
शून्य |
|
3,00,001-7,00,000 |
5% |
|
7,00,001-10,00,000 |
10% |
|
10,00,001-12,00,000 |
15% |
|
12,00,001-15,00,000 |
20% |
|
15,00,000
से अधिक |
30% |
Old और New Tax Regime के बीच स्विच करने के नियम
1. वेतनभोगी व्यक्ति (कोई व्यवसायिक आय नहीं)
- प्रत्येक वित्तीय वर्ष में Old और New Tax Regime के बीच स्विच कर सकते हैं।
- अंतिम निर्णय ITR Filing के दौरान किया जाता है।
- नियोक्ता द्वारा काटे गए TDS की गणना घोषित Tax Regime के आधार पर होती है, लेकिन अंतिम चुनाव ITR Filing के दौरान किया जा सकता है।
2. व्यवसायिक आय वाले व्यक्ति
- ITR Filing से पहले ही टैक्स व्यवस्था चुननी होगी।
- New Regime से Old Regime में केवल एक बार जीवनकाल में स्विच किया जा सकता है।
- यदि एक बार वापस Old Regime में स्विच कर लिया, तो वे New Regime में दोबारा नहीं जा सकते, जब तक कि उनकी व्यवसायिक आय बंद न हो जाए।
वित्त वर्ष 2023-24 के बाद महत्वपूर्ण बदलाव
- New Tax Regime अब डिफ़ॉल्ट है।
- करदाताओं को स्पष्ट रूप से Old Regime चुनना होगा।
- व्यवसायियों के लिए स्विचिंग केवल एक बार की अनुमति है।
उदाहरण परिदृश्य
1. वेतनभोगी व्यक्ति (कोई व्यवसाय नहीं)
- FY 2023-24 में Old Regime चुना।
- FY 2024-25 में New Regime चुना।
- FY 2025-26 में वापस Old Regime में स्विच किया।
- यह हर वर्ष बदला जा सकता है।
2. व्यवसायिक आय वाला व्यक्ति
- FY 2024-25 में Old Regime चुना।
- FY 2025-26 में New Regime में स्विच किया।
- अब दोबारा Old Regime नहीं चुन सकते।
निष्कर्ष
Old और New Tax Regime का चुनाव व्यक्तिगत आय, निवेश और कर नियोजन पर निर्भर करता है। वेतनभोगी व्यक्ति हर वर्ष बदल सकते हैं, लेकिन व्यवसायी केवल एक बार स्विच कर सकते हैं। चुनाव से पहले सही गणना करें और आवश्यकता होने पर Tax
Expert से सलाह लें।
ब्लॉग पोस्ट के लिए सुझाया गया शीर्षक: "ITR Filing 2025: Old और New Tax Regime के बीच कितनी बार स्विच कर सकते हैं?"
सामान्यतः पूछे जाने वाले प्रश्न (FAQs)
1. क्या वेतनभोगी कर्मचारी ITR भरते समय अपने नियोक्ता द्वारा घोषित Tax Regime बदल सकते हैं?
हाँ, नियोक्ता के लिए किया गया घोषणा केवल TDS Calculation के लिए है। अंतिम चुनाव ITR Filing में होता है।
2. अगर मैं ITR भरते समय Tax Regime का चयन करना भूल जाऊं तो क्या होगा?
नई व्यवस्था डिफ़ॉल्ट है। यदि कोई चयन नहीं किया गया, तो New Regime लागू होगा।
3. क्या ITR भरने के बाद Tax Regime बदला जा सकता है?
नहीं, ITR भरने के बाद Tax Regime नहीं बदला जा सकता।
4. यदि मेरी Salary और Freelancing (व्यवसायिक आय) दोनों हैं, तो कौन से नियम लागू होंगे?
व्यवसायिक आय होने पर, New Regime से Old
Regime में केवल एक बार स्विच किया जा सकता है।
5. कौन सा Regime मेरे लिए फायदेमंद है?
- यदि अधिक Deductions हैं, तो Old Regime बेहतर है।