Section 17 Explained: A Guide to Salary, Perquisites & Profits in Lieu of Salar
करदाता और नियोक्ता दोनों के लिए "Income Tax Act, 1961" की धारा 17 को समझना अत्यंत महत्वपूर्ण है। इस धारा में "Salary" की परिभाषा के साथ-साथ "Perquisites" और "Profits in Lieu of Salary" की विस्तृत व्याख्या की गई है। यह लेख न केवल पारंपरिक वेतन (Salary) बल्कि उन लाभों (Perquisites) और अतिरिक्त भुगतान (Profits in Lieu of Salary) की भी चर्चा करता है जो कर्मचारियों को प्रदान किए जाते हैं। चाहे आप एक कर्मचारी हों जो अपने वेतन संरचना को समझना चाहते हों या नियोक्ता हों जो कर अनुपालन सुनिश्चित करना चाहते हों, यह लेख आपको इन प्रावधानों की गहराई से समझ प्रदान करेगा।
Income Tax Act, 1961 का Section 17
"Section 17" कर अधिनियम के तहत एक महत्वपूर्ण खंड है जो यह निर्धारित करता है कि किस प्रकार का भुगतान "Salary" के रूप में गिना जाएगा। इस खंड में पारंपरिक वेतन के अलावा अन्य लाभ जैसे कि Perquisites और Profits in Lieu of Salary को भी शामिल किया गया है। वित्त वर्ष के साथ-साथ कई संशोधनों के बाद, विशेष रूप से Finance Act के द्वारा किए गए परिवर्तनों ने इन परिभाषाओं को और स्पष्ट कर दिया है।
Section 17 के अंतर्गत Salary की परिभाषा
Salary के घटक
"Section 17" के अनुसार
"Salary" की परिभाषा काफी व्यापक है। इसमें निम्नलिखित मुख्य घटक शामिल हैं:
वेतन (Wages) और Annuities
पारंपरिक वेतन में नियमित भुगतान जैसे wages, annuities और पेंशन शामिल हैं। ये कर्मचारी को उसके कार्य के बदले समय-समय पर प्राप्त होने वाले भुगतान हैं।
Gratuity और Commissions
बुनियादी वेतन के अतिरिक्त, इसमें gratuity, commissions और fees भी शामिल हैं। चाहे यह बोनस के रूप में दिया गया हो या अतिरिक्त भुगतान के रूप में, ये सभी "Salary" के अंतर्गत आते हैं।
Advance Salary और Leave Encashment
कई बार कर्मचारी को अग्रिम वेतन (advance salary) या अवकाश के दौरान उपयोग न किए गए leave के लिए भुगतान भी किया जाता है, जिन्हें Salary का हिस्सा माना जाता है।
Provident Fund Accretion
एक अन्य महत्वपूर्ण घटक है Provident Fund में वार्षिक बढ़ोतरी। यह वह राशि है जो कर्मचारी के खाते में जमा होती है और निर्दिष्ट नियमों के अनुसार कर योग्य होती है।
Salary के घटकों का विस्तृत विवरण
Salary की परिभाषा को समझते समय निम्नलिखित बिंदुओं पर ध्यान देना आवश्यक है:
- नियमित वेतन: Salary केवल मूल वेतन तक सीमित नहीं है, बल्कि किसी भी प्रकार के मौद्रिक भुगतान को शामिल करता है, चाहे वह आवर्ती हो या एकमुश्त।
- अग्रिम भुगतान और लाभ: Salary में अग्रिम भुगतान और उन लाभों को भी शामिल किया जाता है, जो अवकाश की भरपाई के रूप में दिए जाते हैं।
- Provident
Fund में योगदान: Provident Fund में जमा होने वाली राशि, जो कर के नियमों के अनुसार निर्धारित होती है, को भी Salary में शामिल किया जाता है।
- अपवाद: कुछ विशेष भुगतान, जैसे कि कर मुक्त भत्ते या नियोक्ता द्वारा Provident Fund में किए गए योगदान, को Salary में शामिल नहीं किया जाता।
ये तत्व यह निर्धारित करने में सहायक होते हैं कि किसी कर्मचारी की कुल आय में से कितना हिस्सा कर योग्य वेतन के रूप में गिना जाएगा।
Perquisites क्या हैं?
Perquisites की व्याख्या
Perquisites वे गैर-मौद्रिक लाभ होते हैं जो नियोक्ता द्वारा कर्मचारियों को नियमित Salary के अलावा प्रदान किए जाते हैं। ये लाभ कर्मचारियों के कल्याण या प्रोत्साहन के उद्देश्य से दिए जाते हैं।
Perquisites के सामान्य उदाहरण
- Rent-Free
Accommodation: सबसे सामान्य Perquisite में से एक है बिना किराए के उपलब्ध आवास (rent-free accommodation)। इसके मूल्यांकन के लिए पूर्वनिर्धारित दरों का उपयोग किया जाता है।
- Vehicle
और Transport Facilities: कभी-कभी नियोक्ता द्वारा वाहन या परिवहन सुविधाएँ भी प्रदान की जाती हैं। भले ही यह हमेशा कर योग्य न हो, परन्तु इसके लाभ का मूल्यांकन निर्धारित नियमों के अनुसार किया जाता है।
- अन्य सुविधाएँ: अतिरिक्त लाभों में subsidized meals, club
memberships, utilities और communication allowances शामिल हो सकते हैं।
Perquisites का मूल्यांकन
कर अधिनियम में Perquisites के मूल्यांकन के लिए विस्तृत तरीके दिए गए हैं ताकि एक उचित कर मूल्यांकन सुनिश्चित किया जा सके। सही मूल्यांकन नियमों की जानकारी नियोक्ताओं और कर्मचारियों दोनों के लिए महत्वपूर्ण है।
Rent-Free Accommodation का मूल्यांकन
Rent-Free Accommodation का कर मूल्यांकन निम्नलिखित कारकों पर निर्भर करता है:
- नियोक्ता द्वारा स्वामित्व या लीज पर लिया गया संपत्ति: यदि आवास नियोक्ता के स्वामित्व में है, तो कर्मचारी के Salary का एक निर्धारित प्रतिशत मूल्य के आधार पर मूल्यांकन किया जाता है। यदि आवास लीज पर है, तो नियोक्ता द्वारा भुगतान किए गए वास्तविक किराए या Salary का एक निश्चित प्रतिशत (जो भी कम हो) का उपयोग किया जाता है।
- Furnished
और Unfurnished आवास: Furnished आवास में फर्नीचर और अन्य सुविधाओं के मूल्य को भी जोड़ा जाता है, जिससे मूल्यांकन में वृद्धि होती है।
- विशेष मामले: जब आवास Central या State Government द्वारा प्रदान किया जाता है, तो अतिरिक्त लाइसेंस शुल्क और दिशानिर्देश लागू होते हैं।
Rent में Concession
यदि कर्मचारी कुछ किराया चुका रहा है तो:
- Concessional
Rates: यदि कर्मचारी को बाजार दर की तुलना में कम किराया चार्ज किया जाता है, तो उस छूट (concession) के अंतर को Perquisite के रूप में गिना जाता है।
- गणना विधि: निर्धारित प्रतिशत के आधार पर गणना की जाती है और वास्तविक किराए की तुलना में जो अतिरिक्त राशि आती है, वह Perquisite के रूप में कर योग्य होती है।
Perquisites में विस्तृत स्पष्टीकरण और अपवाद
"Section 17" में कुछ अस्पष्ट क्षेत्रों को स्पष्ट करने के लिए विशेष स्पष्टीकरण और नियम भी शामिल किए गए हैं:
Furniture और Fixture का मूल्यांकन
Furnished आवास के मामले में, फर्नीचर और Fixtures के मूल्य को एक निश्चित प्रतिशत के आधार पर जोड़ा जाता है। यदि फर्नीचर किसी तीसरे पक्ष से किराए पर लिया गया है, तो वास्तविक किराया घटा कर मूल्यांकन किया जाता है।
Perquisites से छूट
कुछ लाभ, जो नियोक्ता द्वारा प्रदान किए जाते हैं, उन्हें
Perquisite के रूप में नहीं गिना जाता:
- Medical
Facilities: यदि कर्मचारी को नियोक्ता द्वारा संचालित अस्पताल में चिकित्सा सुविधा प्रदान की जाती है, तो उसे Perquisite में शामिल नहीं किया जाता।
- Insurance
Premiums: नियोक्ता द्वारा स्वास्थ्य बीमा या अन्य बीमा प्रीमियम भुगतान भी कुछ शर्तों के तहत छूट प्राप्त होते हैं।
- विशेष अपवाद: अन्य भत्ते, जिन्हें कानून द्वारा कर मुक्त घोषित किया गया है, जैसे कि कुछ dearness allowances और Provident Fund में नियोक्ता के योगदान, उन्हें भी Perquisite में शामिल नहीं किया जाता।
Profits in Lieu of Salary
Profits in Lieu of Salary क्या हैं?
"Profits in Lieu of Salary" वे अतिरिक्त लाभ होते हैं जो नियमित Salary के अलावा कर्मचारी को प्रदान किए जाते हैं। इनमें उन परिस्थितियों में प्राप्त किसी भी प्रकार का मुआवजा शामिल होता है जहाँ नियमित वेतन के स्थान पर एकमुश्त या अलग से भुगतान किया जाता है।
Termination Benefits और Compensation
Profits in Lieu of Salary मुख्यतः निम्नलिखित को संदर्भित करते हैं:
- Termination
पर Compensation: जब कर्मचारी का रोजगार समाप्त होता है, चाहे वह सेवानिवृत्ति, इस्तीफा या निष्कासन के कारण हो, तो प्राप्त एकमुश्त भुगतान को इस श्रेणी में शामिल किया जाता है।
- Employment
Terms में परिवर्तन: यदि रोजगार की शर्तों में परिवर्तन के कारण अतिरिक्त भुगतान मिलता है, तो उसे भी Profits in Lieu of Salary के अंतर्गत गिना जाता है।
शामिल और अपवाद
कर अधिनियम में यह निर्धारित किया गया है कि किन भुगतान को Profits in Lieu of Salary के रूप में गिना जाएगा।
शामिल लाभ
- लंप सम भुगतान (Lump Sum Payments): रोजगार समाप्ति पर प्राप्त कोई भी एकमुश्त राशि, जो नियमित Salary के बदले दी जाती है।
- लाभों की हानि के लिए मुआवजा: ऐसे भुगतान जो नियमित Salary की अनुपस्थिति में अतिरिक्त लाभ का मुआवजा प्रदान करते हैं।
अपवाद
- कर्मचारी योगदान: उन राशियों को शामिल नहीं किया जाता जो कर्मचारी के स्वयं के योगदान से संबंधित होती हैं, जैसे Provident Fund में कर्मचारी द्वारा किया गया योगदान।
- ब्याज और बीमा प्रीमियम: यदि ब्याज या किसी विशेष बीमा पॉलिसी (जैसे Keyman insurance) के तहत प्राप्त राशि है, तो उसे Profits in Lieu of Salary में शामिल नहीं किया जाता।
व्यावहारिक अनुप्रयोग और कर प्रभाव
Profits in Lieu of Salary के कर प्रभाव को समझना भी अत्यंत आवश्यक है:
- कर योग्य आय की गणना: इन भुगतान को कर्मचारी की कुल कर योग्य आय में शामिल किया जाता है और इन्हें वही कर स्लैब और शर्तें लागू होती हैं जो नियमित Salary पर होती हैं।
- नियोक्ता की रिपोर्टिंग: नियोक्ता को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि ये सभी लाभ सही ढंग से कर्मचारी के Form 16 और अन्य संबंधित दस्तावेज़ों में प्रदर्शित हों।
संशोधन और स्पष्टीकरण प्रावधान
हाल के संशोधन और उनका प्रभाव
"Income Tax Act, 1961" में दशकों में कई संशोधन किए गए हैं। Finance Act द्वारा किए गए महत्वपूर्ण परिवर्तनों ने Section 17 की व्याख्या में निम्नलिखित सुधार किए हैं:
- शामिल और अपवाद समायोजन: कई संशोधनों ने यह स्पष्ट किया है कि किन लाभों को Salary में शामिल किया जाए, जैसे कि Provident Fund Accretion और चिकित्सा व्यय को अपवाद के रूप में रखा गया है।
- मूल्यांकन विधियों में सुधार: Rent-Free Accommodation और अन्य Perquisites के मूल्यांकन के लिए नई दिशानिर्देश जारी किए गए हैं, जिससे मूल्यांकन में पारदर्शिता और न्याय सुनिश्चित हो सके।
विशेष प्रावधानों की व्याख्या
Section 17 के साथ दिए गए स्पष्टीकरण निम्नलिखित विषयों को और स्पष्ट करते हैं:
- Specified
Rate का निर्धारण: उदाहरण के लिए, यदि किसी बड़े शहर (जैसे कि 25 लाख से अधिक जनसंख्या वाले शहर) में आवास प्रदान किया गया हो तो Salary का एक निश्चित प्रतिशत (जैसे 15%) के आधार पर मूल्यांकन किया जाता है। इसी तरह, अन्य शहरों के लिए विभिन्न प्रतिशत निर्धारित हैं।
- छूट सीमा: कुछ लाभों के लिए न्यूनतम सीमा निर्धारित की गई है ताकि मामूली लाभों पर अधिक कर न लगाया जाए।
- ऐतिहासिक संदर्भ: कई स्पष्टीकरण पहले के वित्तीय वर्षों और संशोधनों का हवाला देते हैं, जो यह दर्शाते हैं कि कर विधान समय के साथ विकसित होता रहा है।
व्यावहारिक उदाहरण
उदाहरण के लिए, एक कर्मचारी जिसे किसी मेट्रो शहर में rent-free accommodation प्रदान किया गया है, उसका मूल्यांकन इस प्रकार किया जाता है:
- कर्मचारी के Salary का निर्दिष्ट प्रतिशत (उदा. 15% बड़े शहरों के लिए) निर्धारित करना।
- इस गणना की तुलना कर्मचारी द्वारा भुगतान किए जाने वाले वास्तविक किराए से करना।
- यदि गणना की गई राशि वास्तविक किराए से अधिक है, तो अतिरिक्त राशि को Perquisite के रूप में कर योग्य माना जाता है।
इस प्रक्रिया से स्पष्ट होता है कि Section 17 के प्रावधान कितने विस्तृत और जटिल हैं।
कर्मचारियों और नियोक्ताओं पर प्रभाव
कर्मचारियों के लिए लाभ और चुनौतियाँ
Section 17 को समझने से कर्मचारियों को कई लाभ हो सकते हैं:
कर देयता में पारदर्शिता
- कटौतियों की स्पष्टता: कर्मचारी यह जान सकते हैं कि उनके कुल मुआवजे में से कौन सा हिस्सा कर योग्य वेतन के रूप में गिना जाएगा।
- योजना बनाने के अवसर: Perquisites के मूल्यांकन और कर दायित्व को समझकर कर्मचारी अपने कर नियोजन में सुधार कर सकते हैं।
संभावित चुनौतियाँ
- बढ़ा हुआ कर बोझ: यदि Rent-Free Accommodation का मूल्यांकन सही ढंग से न किया जाए, तो कर्मचारियों पर अपेक्षित से अधिक कर भार आ सकता है।
- जटिलता: नियमों की जटिलता के कारण कर्मचारियों को इन प्रावधानों को समझने के लिए विशेषज्ञ सलाह की आवश्यकता पड़ सकती है।
नियोक्ताओं की जिम्मेदारियाँ
नियोक्ताओं के लिए भी Section
17 के प्रावधानों का सही ढंग से पालन करना अत्यंत आवश्यक है:
अनुपालन और रिपोर्टिंग
- विस्तृत दस्तावेजीकरण: नियोक्ताओं को Salary, Perquisites और Profits in Lieu of Salary के सभी घटकों का विस्तृत रिकॉर्ड रखना चाहिए।
- Form
16 और अन्य रिटर्न्स: सभी कर योग्य घटकों को सही ढंग से रिपोर्ट करना आवश्यक है ताकि कर जांच के समय कोई विसंगति न हो।
रणनीतिक विचार
- कर नियोजन: नियोक्ता इन प्रावधानों का उपयोग कर सकते हैं ताकि वेतन संरचना को कर-कुशल तरीके से डिजाइन किया जा सके।
- कर्मचारी संचार: कर्मचारियों को उनके मुआवजे के ढांचे और कर मूल्यांकन के बारे में स्पष्ट जानकारी प्रदान करना, पारदर्शिता सुनिश्चित करता है।
केस स्टडी और उदाहरण
केस स्टडी 1: Rent-Free Accommodation का मूल्यांकन
मान लीजिए कि एक कर्मचारी को एक मेट्रो शहर में
rent-free accommodation प्रदान किया गया है। मूल्यांकन इस प्रकार किया जाता है:
- कर्मचारी के Salary का निर्दिष्ट प्रतिशत (जैसे 15% बड़े शहरों के लिए) निकालना।
- इस गणना की तुलना उस किराए से करना जो कर्मचारी को बाजार दर के अनुसार चुकाना पड़ता।
- यदि गणना की गई राशि वास्तविक किराए से अधिक हो, तो अतिरिक्त राशि Perquisite के रूप में कर योग्य मानी जाती है।
केस स्टडी 2: Termination Benefits
जब किसी कर्मचारी का रोजगार समाप्त होता है, तो उसे एकमुश्त भुगतान (lump sum) के रूप में मुआवजा प्राप्त होता है। इस प्रकार:
- लंप सम भुगतान का कर निर्धारण: रोजगार समाप्ति पर प्राप्त राशि को कुल कर योग्य आय में शामिल किया जाता है।
- अपवाद: यदि राशि में कर्मचारी का योगदान शामिल है (जैसे कि Provident Fund का हिस्सा), तो उसे अपवाद के रूप में रखा जाता है।
केस स्टडी 3: Provident Fund Accretion
एक कर्मचारी जो किसी मान्यता प्राप्त
Provident Fund में भाग ले रहा है, उसके खाते में वार्षिक वृद्धि होती है। इस वृद्धि का कर निर्धारण निम्नलिखित के आधार पर किया जाता है:
- अधिनियम के चौथे अनुसूची में निर्दिष्ट नियमों के अनुसार।
- निर्धारित दिशानिर्देशों के आधार पर, इस वृद्धि को कर योग्य माना जाता है।
इस प्रकार, कर्मचारियों को अपने सेवानिवृत्ति बचत के प्रभाव और कर दायित्व को समझने में सहायता मिलती है।
कानूनी प्रावधानों का विस्तृत विश्लेषण
Salary और इसके घटक
"Section 17" में Salary की परिभाषा काफी व्यापक है। इसमें केवल मूल वेतन ही नहीं, बल्कि:
- Wages,
Annuities, और Pensions: नियमित रूप से प्राप्त होने वाले मुआवजे शामिल हैं।
- Fees,
Commissions, और Advances: किसी भी प्रकार के अतिरिक्त भुगतान जो कार्य के बदले में दिए जाते हैं, वे भी Salary में शामिल होते हैं।
- Gratuities
और अन्य लाभ: किसी भी प्रकार की प्रशंसा राशि या अतिरिक्त लाभ भी कर योग्य माने जाते हैं, सिवाय उन स्थितियों के जहाँ विशेष छूट दी गई हो।
Perquisites और उनका मूल्यांकन
Perquisites के मूल्यांकन की जटिलता इस बात पर निर्भर करती है कि लाभ गैर-मौद्रिक होने के बावजूद उसे किस प्रकार से गणना की जाती है:
- नियत प्रतिशत या वास्तविक लागत: निर्धारित प्रतिशत के आधार पर या वास्तविक लागत (जैसे किराए या लाइसेंस शुल्क) के आधार पर मूल्यांकन किया जाता है।
- Furnished
और Unfurnished में अंतर: Furnished आवास में फर्नीचर और अन्य सुविधाओं के मूल्य को जोड़ा जाता है।
- Concession
के मामलों में: यदि कर्मचारी कुछ किराया चुका रहा है, तो छूट के आधार पर केवल अतिरिक्त लाभ को कर योग्य माना जाता है।
Profits in Lieu of Salary: बारीकियाँ और विशेष मामले
Profits in Lieu of Salary की परिभाषा में:
- नियमित Salary के अलावा भुगतान: वेतन के अलावा किसी भी प्रकार का मुआवजा, जैसे कि termination पर प्राप्त राशि।
- विशेष प्रावधान: बीमा प्रीमियम, superannuation fund के योगदान आदि को यदि विशेष शर्तों को पूरा किया जाए तो शामिल नहीं किया जाता।
अनुपालन के लिए व्यावहारिक मार्गदर्शन
कर्मचारियों के लिए सुझाव
- अपना Salary Component समीक्षा करें: अपने payslips की नियमित समीक्षा करें और सुनिश्चित करें कि आपके सभी मुआवजे सही रूप में दर्शाए गए हैं।
- लाभों की स्पष्टता: जानें कि कौन से Perquisites कर योग्य हैं और वे आपकी कुल कर योग्य आय पर कैसे प्रभाव डालते हैं।
- विशेषज्ञ से परामर्श: यदि किसी लाभ के कर निर्धारण में भ्रम हो, तो किसी tax advisor से सलाह अवश्य लें।
नियोक्ताओं के लिए सुझाव
- विस्तृत रिकॉर्ड रखें: Salary, Perquisites और Profits in Lieu of Salary के सभी घटकों का सटीक और विस्तृत रिकॉर्ड रखें।
- मानक मूल्यांकन विधियाँ अपनाएं: निर्धारित विधियों के अनुसार Perquisites का मूल्यांकन करें ताकि कर अनुपालन सुनिश्चित हो सके।
- कर्मचारी शिक्षा: समय-समय पर कर्मचारियों को उनके मुआवजे और कर गणना के बारे में जानकारी प्रदान करें।
भविष्य की रूपरेखा और अंतिम विचार
"Section 17" के प्रावधान
Employment और Compensation की बदलती गतिशीलता के साथ विकसित होते रहते हैं। भविष्य में Finance Act के तहत नए संशोधन और छूट प्रावधान आएंगे जो Salary संरचना में और सुधार कर सकते हैं। कर्मचारियों और नियोक्ताओं दोनों के लिए अद्यतित रहना अत्यंत महत्वपूर्ण है ताकि कर देयता का सही अनुमान लगाया जा सके और अनावश्यक कर बोझ से बचा जा सके।
मुख्य निष्कर्ष
- व्यापक Salary की परिभाषा: Salary में सभी मौद्रिक भुगतान और लाभ शामिल हैं जो नियोक्ता द्वारा प्रदान किए जाते हैं।
- Perquisites
का सटीक मूल्यांकन: Rent-Free Accommodation जैसे गैर-मौद्रिक लाभ का मूल्यांकन निर्धारित नियमों के अनुसार किया जाता है।
- Profits
in Lieu of Salary: Termination benefits और अन्य अतिरिक्त भुगतान कर योग्य आय में शामिल किए जाते हैं।
- अनुपालन और पारदर्शिता: दोनों, कर्मचारी और नियोक्ता, को विस्तृत रिकॉर्ड रखने और समय-समय पर कर नियमों की समीक्षा करने की आवश्यकता है।
- विशेषज्ञ से सलाह: कर की जटिलताओं को समझने के लिए tax advisor की सलाह लेना लाभकारी हो सकता है।
इस लेख का उद्देश्य कानूनी भाषा को सरल और व्यावहारिक उदाहरणों के माध्यम से समझाना है, ताकि आप अपने अधिकारों और दायित्वों को बेहतर ढंग से जान सकें। कर नियोजन में पारदर्शिता और सही जानकारी आपके वित्तीय भविष्य को सुरक्षित करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है।
इस लेख में "Income Tax Act, 1961" के "Section 17" के सभी महत्वपूर्ण पहलुओं पर विस्तृत चर्चा की गई है। लेख में Salary के विभिन्न घटकों, Perquisites के मूल्यांकन के नियम, और Profits in Lieu of Salary के कर प्रभावों को स्पष्ट रूप से समझाया गया है। चाहे आप एक कर्मचारी हों या नियोक्ता, यह जानकारी आपके कर नियोजन में सहायक सिद्ध होगी।
कर कानून में समय-समय पर बदलाव होते रहते हैं, अतः नवीनतम परिवर्तनों से अपडेट रहना अनिवार्य है। इस लेख के माध्यम से आपको कर संबंधी जानकारी और वित्तीय नियोजन में बेहतर निर्णय लेने में मदद मिलेगी। यदि किसी भी बिंदु पर अधिक स्पष्टीकरण की आवश्यकता हो, तो किसी अनुभवी tax
advisor से परामर्श करना उचित होगा।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (FAQs)
Section 17 के अंतर्गत "Salary" में क्या-क्या शामिल है?
"Salary" में wages, pensions, annuities, commissions, gratuities, advance payments, और Provident Fund Accretion शामिल हैं। हालांकि, कुछ विशेष भुगतान जैसे कि नियोक्ता द्वारा Provident Fund में योगदान, कर मुक्त होते हैं।
Perquisites का मूल्यांकन कैसे किया जाता है?
Perquisites का मूल्यांकन कर्मचारी के Salary का एक निश्चित प्रतिशत या वास्तविक लागत के आधार पर किया जाता है। यदि आवास furnished है तो अतिरिक्त फर्नीचर का मूल्य भी जोड़ा जाता है।
क्या Medical Benefits कर योग्य हैं?
आमतौर पर, यदि कर्मचारी को नियोक्ता द्वारा संचालित अस्पताल में चिकित्सा सुविधा प्रदान की जाती है, तो उसे Perquisite के रूप में शामिल नहीं किया जाता। हालांकि, यदि अतिरिक्त शुल्क या अन्य चिकित्सा सेवाएँ प्रदान की जाती हैं, तो उनका मूल्यांकन अलग से किया जाता है।
Profits in Lieu of Salary में क्या-क्या शामिल है?
यह श्रेणी उन एकमुश्त या अतिरिक्त भुगतान को शामिल करती है जो नियमित Salary के अलावा कर्मचारी को प्राप्त होते हैं, जैसे termination benefits या employment terms में परिवर्तन के कारण प्राप्त राशि। कर्मचारी के अपने योगदान से संबंधित राशियाँ इसमें शामिल नहीं होतीं।
हाल के संशोधनों का प्रभाव क्या है?
Finance Act द्वारा किए गए संशोधन से Salary, Perquisites और Profits in Lieu of Salary के प्रावधानों में स्पष्टता आई है। नए दिशानिर्देशों और मूल्यांकन विधियों से कर अनुपालन में पारदर्शिता और न्याय सुनिश्चित होता है।
नोट: यह लेख केवल सूचना प्रदान करने के उद्देश्य से लिखा गया है। व्यक्तिगत सलाह और नवीनतम कानूनी व्याख्या के लिए कृपया किसी पेशेवर कर सलाहकार या कानूनी विशेषज्ञ से परामर्श करें।