Finance Bill 2025: Updated Income Tax Return के लिए बढ़ी समय सीमा

परिचय: प्रमुख कर अनुपालन सुधार

भारतीय सरकार ने Finance Bill 2025 के तहत Updated Income Tax Return (ITR) दाखिल करने की समय सीमा को 24 महीने से बढ़ाकर 48 महीने कर दिया है। यह संशोधन करदाताओं को अधिक समय और लचीलापन प्रदान करेगा, जिससे वे अपनी गलतियों को सुधार सकें और स्वेच्छा से अनुपालन कर सकें।

यह लेख Updated ITR प्रणाली, Finance Bill 2025 में किए गए प्रमुख परिवर्तनों और उनके प्रभावों की विस्तृत जानकारी देता है।

Updated Return सुविधा क्या है?

Updated Return की सुविधा पहली बार Finance Bill 2022 में पेश की गई थी ताकि करदाता अपनी ITR में हुई त्रुटियों को सुधार सकें।

कौन Updated Return दाखिल कर सकता है?

करदाता निम्नलिखित स्थितियों में Updated Return दाखिल कर सकते हैं:

ITR दाखिल करने से चूक गए: जिन्होंने पहले ITR दाखिल नहीं किया।
आय की गलत रिपोर्टिंग: कम आय या गलत आय रिपोर्ट करने में सुधार।
TDS/TCS समायोजन: अतिरिक्त TDS/TCS क्रेडिट को दावा करना।
ऑडिट समायोजन: ऑडिट के बाद समायोजन करना।
कानूनी व्याख्या में परिवर्तन: कानूनी संशोधन या न्यायिक फैसलों के अनुसार कर रिटर्न को अपडेट करना।

मौजूदा अतिरिक्त कर दरें

समयसीमा	अतिरिक्त कर भुगतान
12 महीने के भीतर	कुल कर और ब्याज का 25%
12 से 24 महीने के भीतर	कुल कर और ब्याज का 50%

सीमाएँ:

यदि मूल्यांकन, पुनर्मूल्यांकन, पुनर्गणना लंबित है, तो Updated Return दाखिल नहीं किया जा सकता।
प्रति निर्धारण वर्ष केवल एक बार Updated Return दाखिल किया जा सकता है।
Updated Return दाखिल करने के बाद कोई संशोधन नहीं किया जा सकता।

Finance Bill 2025 के तहत Updated ITR के लिए नए नियम

Finance Bill 2025 ने Updated Return दाखिल करने की समयसीमा को 24 महीने से बढ़ाकर 48 महीने कर दिया है।

नई समयसीमा और अतिरिक्त कर दरें

समयसीमा	अतिरिक्त कर भुगतान
12 महीने के भीतर	कुल कर और ब्याज का 25%
12 से 24 महीने के भीतर	कुल कर और ब्याज का 50%
24 से 36 महीने के भीतर	कुल कर और ब्याज का 60%
36 से 48 महीने के भीतर	कुल कर और ब्याज का 70%

Updated Return दाखिल करने पर प्रतिबंध

Section 148A के तहत नोटिस: यदि निर्धारण वर्ष के 36 महीने बाद करदाता को पुनर्मूल्यांकन नोटिस मिलता है, तो वे Updated Return दाखिल नहीं कर सकते।
पुनर्मूल्यांकन रद्द होने पर: यदि कर विभाग बाद में पुनर्मूल्यांकन नहीं करने का निर्णय लेता है, तो करदाता को 48 महीने तक Updated Return दाखिल करने की अनुमति होगी।

Finance Bill 2025 के प्रभाव

नीचे दिए गए चार्ट में दिखाया गया है कि यह विस्तार विभिन्न निर्धारण वर्षों को कैसे प्रभावित करेगा:

निर्धारण वर्ष	पहले की स्थिति	संशोधन के बाद स्थिति
2020-21	समयसीमा समाप्त	समयसीमा समाप्त*
2021-22	समयसीमा समाप्त	1 अप्रैल 2025 - 31 मार्च 2026 (70% अतिरिक्त कर)
2022-23	31 मार्च 2025 तक (50% कर)	(1) 31 मार्च 2026 तक – 60% कर (2) 31 मार्च 2027 तक – 70% कर
2023-24	(1) 31 मार्च 2025 तक – 25% कर (2) 31 मार्च 2026 तक – 50% कर	(1) 31 मार्च 2026 तक – 50% कर (2) 31 मार्च 2027 तक – 60% कर (3) 31 मार्च 2028 तक – 70% कर

नोट: यह संशोधन 1 अप्रैल 2025 से प्रभावी होगा। इसलिए, जिन करदाताओं की समय सीमा पहले समाप्त हो गई थी, वे नई सुविधा का लाभ नहीं उठा पाएंगे।

Updated Return के विस्तारित समय की विशेषताएँ

1. स्वैच्छिक अनुपालन को बढ़ावा

अब करदाताओं को 2 साल की बजाय 4 साल का समय मिलेगा, जिससे वे गलती सुधार सकें।

2. कर विवाद और नोटिस में कमी

यह स्व-शुद्धिकरण (Self-Correction) की अनुमति देकर विवाद और पुनर्मूल्यांकन को कम करेगा।

3. करदाताओं और व्यवसायों के लिए राहत

व्यवसायों को अधिक समय मिलेगा ताकि वे सही आय रिपोर्ट कर सकें।

4. सरकार की "Trust First" नीति को मजबूती

यह संशोधन कर प्रणाली को सरल और पारदर्शी बनाएगा।

निष्कर्ष: करदाताओं के लिए एक स्वागत योग्य बदलाव

Finance Bill 2025 में Updated Return की समय सीमा को बढ़ाने का निर्णय करदाताओं को अधिक अवसर और लचीलापन प्रदान करता है। यह पहल:

गलतियों को सुधारने के लिए अधिक समय देगी।
कर विवाद और पुनर्मूल्यांकन मामलों को कम करेगी।
स्वैच्छिक अनुपालन को बढ़ावा देगी।
सरल और पारदर्शी कर प्रणाली बनाएगी।

FAQs: Updated Return से जुड़े सामान्य प्रश्न

1. Finance Bill 2025 के तहत कौन Updated Return दाखिल कर सकता है?

कोई भी करदाता जिसने ITR फाइल नहीं किया या गलत जानकारी दी हो, वे 48 महीने तक Updated Return दाखिल कर सकते हैं।

2. क्या मैं एक ही निर्धारण वर्ष के लिए एक से अधिक बार Updated Return फाइल कर सकता हूँ?

नहीं, प्रति निर्धारण वर्ष केवल एक बार Updated Return दाखिल किया जा सकता है।

3. यदि मुझे Section 148A के तहत पुनर्मूल्यांकन नोटिस मिला है तो क्या मैं Updated Return दाखिल कर सकता हूँ?

36 महीने के बाद नोटिस मिलने पर नहीं। लेकिन यदि पुनर्मूल्यांकन रद्द कर दिया जाता है, तो 48 महीने तक Updated Return फाइल किया जा सकता है।

4. यह नया नियम कब से प्रभावी होगा?

1 अप्रैल 2025 से।

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